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只有進項稅額沒有銷項稅 需要結轉嗎?
  • ? memewu0109
  • ?發表于 2017年03月07日
  • ?瀏覽次數 2519
M
公司開業到現在一直只有進項稅 沒有銷項稅 每月需要結轉嗎?如何結轉,分錄。
謝謝
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2 個回復 | 直到 2017-03-20 19:23:57 +0800 CST
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三寶 2017年03月07日
如果是一直沒有銷項,月末是可以不進行結轉的。
2
諾潔 2017年03月20日 1
但是報表出具時應當對于未抵扣的進項稅額報表重分類至其他流動資產中列報:
根據《企業會計準則——基本準則》給出的資產和負債的定義,應交增值稅的借方余額已經不再符合負債的定義,而是符合資產的定義,因此在資產負債表中應當重分類為一項資產,而不應當作為負債項目的抵減項進行列報。 應交增值稅的借方余額主要是由于累計的可抵扣的進項稅大于銷項稅所致,尚未抵扣的進項稅可以在未來繼續用于抵扣企業的銷項稅。從資產的定義來看,尚未抵扣的進項稅是由企業過去的交易或者事項形成的并由企業擁有或者控制,雖然其不能直接給企業帶來現金流入,但是其未來可以減少企業的現金流出,因此也屬于預期能夠為企業帶來經濟利益的資源,符合資產的定義,在資產負債表中應當作為資產,而不應當作為負債項目的抵減項進行列報。在資產負債表中分類為流動資產,列示為“其他流動資產”。
如果預計你公司購入大額固定資產,預計在一年內無法抵扣完的話,應在資產負債表中分類為非流動資產,列示為“其他非流動資產”。
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